English & USCPA

海外在住サラリーマンのリアルな英語TipsとUSCPAの記録

FAR Deferred TAX (繰延税金)

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発生する典型例

Excess of Depreciation

⇒会計のDepreciationがTAXの考え方に対して少なすぎ。つまりTaxable Incomeは会計で出てくる数字よりも実際にはもっと少ないはずだ。

ではその税金はのちのち払うことになるから、これは負債として認識しよう。⇒Deferred tax liabilityを生む。

 

Warranty のProvision

会計上はワランティはmatching principleの考え方かた商品を売った瞬間に発生させるのだが、、、taxはwarranty costが必要となったときに発生させる考え方。

⇒そうすると将来のwarranty costは無視すべきだから、taxable incomeはもっと多いはずだ!⇒Deferred tax assetをうむ。

 

過去の損失

USでは、過去の損失は2年間さかのぼれ、20年間ぶつけることができる。

 

 

まとめ

event A/L temp?
Excess Dep  DTL Temp
Pre received cash DTA Temp
Interest on Munnicipal Bond   Permanent
Warranty DTA Temp