English & USCPA

海外在住サラリーマンのリアルな英語TipsとUSCPAの記録

FAR Asset Cash

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Cashに含まれないもの

 Certificated Deposit 預金証書

Treasury Bill 短期の国債

Commercial Paper

これらは"Other Asset"

 

Bank recon

Bank → Adjusted Book 

1. Deposit in Transit プラスする

  銀行側はまだシステムが拾えてない夜間金庫のお金

2. Outstanding check  マイナスする

  相手がまだ銀行に持ち込んでない小切手。銀行にお金があっても実質消すべきcash

 

Bad Debt

Direct write offは推奨されない。なぜ? Matching principle

 

*ただし税法はDirect write off。